Comisión Investigadora de Delitos Económicos y Financieros 1990 – 2001 Área de Salvataje Bancario 13-jun-02 formalizar la incorporación del bloque patrimonial del Banco Latino al Interbank, al amparo del Decreto de Urgencia N° 108-2000. El Informe sobre el examen de ciertos Rubros al Balance General del Banco Latino al 31 de diciembre del 2000, realizado por la sociedad auditora, no se aplicaron procedimientos básicos de auditoría tales como: - Circularización de colocaciones. - Circularización de depósitos. - Circularización de Bancos y corresponsales. - Pruebas de cálculo de depreciación y amortización de activos fijos e intangibles. - Revisión de la cartera de créditos incluida en el Decreto Supremo N° 099-99EF. - Revisión de la corrección y/o razonabilidad de las tasaciones, entre otros. • Resulta importante destacar que los criterios de valorización acordados entre la sociedad auditora y las Gerencias del Banco Latino e Interbank, resultaron desventajosos para los intereses del Banco Latino y por ende para COFIDE como accionista mayoritario con el 86.5 % del accionariado, ya que se adoptaron criterios que permitieron el incremento considerable de las provisiones para colocaciones, las que finalmente se establecieron en S/. 529’768,000. Entre estos criterios aplicados se pueden mencionar los siguientes: En el caso de clientes comunes entre el Interbank y el Banco Latino, primaría la clasificación de mayor riesgo. En este caso prevaleció la clasificación del Interbank hacia las categorías de mayor riesgo, habiéndose establecido un déficit de provisiones por parte del Banco Latino del orden de S/. 182’651,449. No se explica por que no se sujetó toda la cartera crediticia al trabajo de clasificación que realizó la Sociedad Auditora de acuerdo con lo establecido en la Resolución SBS N° 572-97 y sus normas modificatorias. Las garantías inmobiliarias y mobiliarias que no contaron con tasación independiente fueron castigadas al 100 % del valor neto de realización. Este criterio resultó perjudicial para los intereses del Banco Latino, ya que el sólo hecho de identificar la existencia de una garantía inmobiliaria, es susceptible de que en función valor de realización, se le pudo haber asignado un valor castigado. 2.4.5.1 Evaluación de papeles de trabajo El equipo de trabajo de esta Comisión, efectuó una evaluación de los papeles de trabajo de la valorización del Banco Latino realizada por la Sociedad Auditora Medina, Zaldivar y Asociados – Arthur Andersen, sobre lo cual se puede señalar lo siguiente: Los papeles de trabajo se encuentran debidamente referenciados; igualmente están adecuadamente archivados y clasificados, lo cual permitió una adecuada identificación de la información. El procedimiento utilizado para la clasificación de la cartera de créditos se sujetó a lo establecido en la Resolución SBS N° 572-97. 34