Comisión Investigadora de Delitos Económicos y Financieros 1990 – 2001 Área de Salvataje Bancario 13-jun-02 Cuadro 8: Diferencias entre ajustes realizados por Arthur Andersen y Priceswaterhouse Coopers RUBROS DEL ACTIVO BANCO LATINO al 31.12.2000 Activo neto del B.Latino a ser transferido a Interbank ACTIVO Disponible Fondos Interbancarios Inversiones Negociables y a vencimiento Cartera de Créditos Cuentas por cobrar Bienes realizables recibidos en pago Inversiones permanentes Inmueble, mobiliario y equipo neto Impuesto a la renta y partic. diferidas Otros activos 93.344 3.002 186.630 716.002 124.676 21.279 12.217 73.345 32.916 19.389 AJUSTE A. ANDERSEN AJUSTE PRICE W. VALORIZ. PRICE W. al 31.12.00 AJUSTES ADIC. AL B. LATINO al 31.03.01 B. LATINO Ajustado al 31.03.01 29.528 -23.361 -528.480 -16.058 -16.978 -3.431 -69.975 374 12 -9.726 -486.720 -10.892 -16.908 -8.296 -6.259 -32.916 -6.639 93.718 3.014 176.904 229.282 113.784 4.371 3.921 67.086 -44.936 -2.679 -40.686 -35.082 -4.844 -859 -10 -2.537 48.782 335 136.218 194.200 108.940 3.512 3.911 64.550 12.750 -1.319 11.430 TOTAL ACTIVO BONOS FONDO SEG. DEP. Y MEF • (56.586) 48.782 335 136.218 194.200 1.458 3.512 3.912 7.964 (164.068) 407.811 (107.482) 11.430 601.346 TOTAL AJUSTES TOTAL ACTIVO BLOQUE BLOQUE PATRIM. A PATRIM. A TRANSFERIR TRANSFERIR A AL INTERBANK al FIDEICOMISO 31.03.2001 2 1.282.800 -628.755 -577.970 654.045 704.830 -132.952 704.830 571.879 1.009.157 Así, los ajustes efectuados por la Sociedad Auditora Collas,Dongo–Soria y Asociados son menores en S/. 50’785,000 a los ajustes efectuados por la Sociedad Auditora Medina Zaldivar y Asociados; lo que evitó un mayor costo para el Estado Peruano, ya que de no haberse efectuado la revisión de la valorización, la suma que habría tenido que se hubiera tenido que asumir, por concepto de Bonos del Fondo de Seguro de Depósitos y del MEF, hubiera sido por S/. 652’131,000 y no por S/. 601’346,000. 2.5.3.1 Evaluación de papeles de trabajo El equipo de trabajo de esta Comisión, efectuó una evaluación de los papeles de trabajo de la Sociedad Auditora Collas,Dongo–Soria y Asociados, sobre la verificación efectuada respecto al cumplimiento por parte de la Sociedad Auditora Medina, Zaldivar y Asociados – Arthur Andersen de la aplicación de la metodología de valuación utilizada de acuerdo a los procedimientos que fueron aceptados por el Banco Latino e Interbank sobre lo cual se puede señalar lo siguiente: Los papeles de trabajo se encuentran debidamente referenciados; igualmente están adecuadamente archivados y clasificados, lo cual permitió una adecuada identificación y evaluación de la información. El procedimiento utilizado para la revisión selectiva de la clasificación de la cartera de créditos se sujetó a lo establecido en la Resolución SBS N° 572-97. En la revisión, se evidenció una revisión de la evaluación de las garantías que sustentaban la cartera de créditos, en función de lo establecido con las Gerencias del Banco Latino e Interbank. Cada uno de los créditos evaluados, cuenta con un resumen de la evaluación pormenorizada del cliente, en el cual se sustenta la clasificación asignada. En líneas generales, se considera que la sociedad auditora cumplió con los términos convenidos y se sujetó a los criterios establecidos en el convenio que suscribió con las Gerencias Generales del Banco Latino e Interbank; así como a lo establecido en la Resolución SBS N° 572-97 sobre clasificación. 42