Comisión Investigadora de Delitos Económicos y Financieros 1990 – 2001 Área de Salvataje Bancario 13-jun-02 2.4.2.1 Criterios utilizados para los ajustes a) Inversiones Para el ajuste por inversiones, se utilizaron los siguientes criterios para determinar los valores estimados de mercado para cada tipo de inversión, de acuerdo a los principios de contabilidad aceptados en el Perú para entidades financieras: Instrumentos de renta variable 1. Acciones cotizadas en la Bolsa de Valores de Lima.- valor de la cotización bursátil al 31 de diciembre del 2000. 2. Acciones no cotizadas en Bolsa.- al costo de adquisición o al valor patrimonial de la compañía emisora al 31 de diciembre del 2000, el menor. Instrumentos de renta fija El valor de mercado de las inversiones en renta fija fue estimado considerando que dicho valor corresponde al valor presente de la inversión, a una tasa igual a la tasa más conservadora comunicada por los fondos mutuos de renta fija de la CONASEV para la inversión evaluada o la clasificación crediticia del deudor, de acuerdo a las normas de la SBS; de ambos cálculos el menor. Otras inversiones 1. Inversiones en BLADEX, CAF y SWIFT.- al costo de adquisición. 2. Inversión en subsidiaria.- valor patrimonial que refleja en una línea de efecto neto de la consolidación con esta subsidiaria, después de considerar los ajustes necesarios para valuar los activos de acuerdo con las normas de la SBS, específicamente los bienes adjudicados recibidos del Banco. Papeles comerciales y letras de cambio El valor de mercado de las inversiones en papeles comerciales y letras de cambio fue estimado considerando la clasificación crediticia del deudor, de acuerdo con las normas de la SBS y las garantías preferidas otorgadas por los deudores. Adicionalmente, se establece que de acuerdo a lo dispuesto por el Decreto Supremo N° 114-98-EF, la Resolución Ministerial N° 269-98-EF/77, la Resolución Ministerial N° 274-98-EF/10 y el convenio de fideicomiso suscrito entre COFIDE y el MEF; el Banco Latino mantenía en el rubro de inversiones financieras temporales, Bonos del Tesoro Público adquiridos mediante la transferencia temporal de parte de su cartera de colocaciones y que debía readquirir en una proporción de 20 % cada año a partir del ejercicio 1999. El saldo de Bonos del Tesoro Público que mantenía el Banco al 31 de diciembre del 2000 ascendía aproximadamente a US$ 41’081,000 (equivalente aproximadamente a S/. 144’605,000). Este importe fue considerado como recomprado en su totalidad, incluyéndose el saldo como parte de la cartera de colocaciones, habiéndose evaluado con los criterios establecidos para este rubro. 19