Comisión Investigadora de Delitos Económicos y Financieros 1990 – 2001
Área de Salvataje Bancario
13-jun-02
El Banco Latino no cuenta con Estados Financieros Auditados al 31 de diciembre del
2000 ya que, según lo manifestado por la SBS en su Oficio N° 6154-2002 de fecha 18
de marzo del 2002, dichos estados financieros fueron sustituidos por los informes de
los Auditores Externos correspondientes a la valorización del Banco realizada en el
marco del Decreto de Urgencia N° 108-2000, el mismo que involucraba la participación
de dos firmas auditoras. Al respecto, es importante mencionar que la Sociedad
Auditora Medina, Zaldivar & Asociados – Arthur Andersen fue la que elaboró el informe
de valorización del Banco Latino con saldos al 31 de diciembre de 1998; y la Sociedad
Auditora Collas Dongo–Soria y Asociados – PRICE WATERHOUSE COOPERS fue la
encargada de la revisión de la valorización efectuada por Arthur Andersen.
En este punto es importante recordar que la Gerencia General solicitó a la SBS se le
exima hasta el 15 de abril del 2001, de presentar información contable y estadística.
Solicitud que fuera aprobada por la SBS, y comunicada al Banco mediante Oficio N°
1021-01 de fecha 19 de enero del 2001. En este punto es importante señalar que
llama la atención que la SBS haya eximido al Banco Latino de la presentación de la
información financiera y estadística, ya que va en contra de las reglas de transparencia
del mercado, sobre todo considerando que la finalidad de la SBS, según el artículo
347° de la Ley de Bancos, es defender los intereses del público, cautelando la solidez
económica y financiera de las personas naturales y jurídicas sujetas a su control,
velando por que se cumplan las normas legales, reglamentarias y estatutarias que las
rigen; finalidad que en el presente caso la SBS no habría cumplido.
Así, resulta contradictorio el criterio utilizado por la SBS para permitir la no
presentación de información financiera auditada al 31 de diciembre del 2000, a cambio
de que se sustituya con la valorización de las Sociedades Auditoras. Sin embargo,
tanto la valorización efectuada por Arthur Andersen como la revisión realizada por
Price Waterhouse Coopers, fueron realizadas con una serie de limitaciones y no se
aplicaron la totalidad de los procedimientos de auditoría generalmente aceptados, y
con el elemento adicional que ambas sociedades no emitieron opinión respecto a la
situación financiera del Banco Latino. Es decir que el trabajo de valorización no tiene la
profundidad de trabajo que requiere una auditoría regular; por lo tanto no se debió
permitir tal sustitución de entrega de información.
2.3.1
Faltas y sanciones impuestas al Banco Latino en el período 1996-2001
A continuación se detallan las sanciones que fueron impuestas por la SBS al Banco
Latino en el período 1986-2001:
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