Comisión Investigadora de Delitos Económicos y Financieros 1990 – 2001 Área de Salvataje Bancario 2.4 13-jun-02 Informe de Valorización realizado Arthur Andersen En primer término, es importante señalar que el presente informe de valorización es presentado por la Sociedad Auditora Medina, Zaldivar y Asociados – Arthur Andersen como Informe sobre examen de ciertos Rubros al Balance General del Banco Latino al 31 de diciembre del 2000. 2.4.1 Aspectos Generales El informe presentó los resultados del examen de ciertos rubros del Balance General del Banco Latino al 31 de diciembre del 2000. El trabajo consistió en la evaluación de ciertos aspectos contables, tributarios y legales, de conformidad con la carta de alcance del trabajo aprobada por el Banco Latino e Interbank. De la aplicación de los procedimientos aprobados por el Banco Latino e Interbank, se determinaron ajustes a los activos netos (patrimonio neto) del Banco Latino al 31 de diciembre del 2000, cuyo efecto se comenta en el rubro pertinente. En el informe se presentan ciertos asuntos que representaron limitaciones al alcance de las pruebas de la revisión financiera, y que a su vez podrían eventualmente resultar en ajustes a los activos netos indicados en el párrafo anterior. Igualmente se incluyen las limitaciones al alcance de las pruebas de la revisión de los asuntos legales y tributarios. La evaluación efectuada por la Sociedad Auditora se ciñó únicamente a los procedimientos descritos en la propuesta y cartas modificatorias, por lo tanto el trabajo realizado no incluyó entre otros los siguientes procedimientos, pruebas de auditoría y evaluaciones: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Circularización de colocaciones. Circularización de depósitos. Circularización de Bancos y corresponsales. Pruebas de cálculo de depreciación y amortización de activos fijos e intangibles. Revisión de la cartera de créditos incluida en el Decreto Supremo N° 09999-EF. Revisión de la corrección y/o razonabilidad de las tasaciones. Obtención de evidencia independiente sobre la corrección de las tasaciones de bienes adjudicados y bienes recibidos en garantía. Reuniones con los auditores externos del Banco, ni la revisión de los papeles de trabajo. Verificación de la situación jurídica de las garantías. En tal sentido, los procedimientos acordados entre la Sociedad Auditora Arthur Andersen y los Bancos Latino e Interbank, no incluyeron todos los procedimientos que se consideran necesarios, según las normas de auditoría generalmente aceptadas en el Perú, para que hubieran podido expresar una opinión sobre los Estados Financieros del Banco Latino o sobre ciertos rubros o cuentas individuales; por lo tanto la Sociedad 16