Comisión Investigadora de Delitos Económicos y Financieros 1990 – 2001 Área de Salvataje Bancario 13-jun-02 por el MEF con cargo a las previsiones presupuestales para el servicio de la Deuda Pública. 2.4 Análisis de los Estados Financieros auditados del Banco Latino A continuación se realiza una evaluación de los Estados Financieros Auditados del Banco Latino durante el período materia de análisis. 2.4.1 Ejercicio 1998 El dictamen de los Auditores Independientes de la información financiera al 31 de diciembre de 1998 fue efectuado por la Sociedad Auditora KPMG Caipo & Asociados. Del dictamen emitido por la sociedad auditor se pueden destacar las siguientes observaciones: • Con autorización de la SBS, en 1998 el Banco disminuyó su capital social y reserva legal por S/. 166’550,000 para cubrir el defecto en la provisión para riesgo de incobrabilidad de colocaciones por S/. 144’900,000 y otras provisiones por desvalorización de activos por S/. 21’650,000. Simultáneamente, se efectuó un aumento de capital social por S/. 189’147,000, mediante la capitalización de acreencias por S/. 170’100,000 y un aporte en efectivo por S/. 19’047,000. • Se determinaron desviaciones de los principios de contabilidad generalmente aceptados para entidades financieras en el Perú, que son descritas a continuación: o Según la evaluación efectuada a la cartera de créditos directos e indirectos, la Sociedad Auditora determinó que las provisiones para colocaciones (déficit de provisiones), estuvieron subestimadas en aproximadamente S/. 37’000,000. En consecuencia, los resultados de 1998 se encontraban sobrestimados en dicho importe; ya que las provisiones son cargadas directamente a la cuenta de resultados (Estado de Ganancias y Pérdidas). o Se identificó que el rubro “intangibles” requería de provisiones por S/. 16’468,000, las cuales no habían sido constituidas. Las provisiones en el rubros de intangibles provenían de la concesión de acciones de derecho de superficie y bienes adjudicados y por la transferencia de concesión de área acuática del inmueble Muelle Uno por montos de S/. 17’886,000 y S/. 9’256,000 respectivamente. la cual debió cargarse a resultados del año 1998. o Así, la sociedad auditora había identificado en el banco un total de S/. 50’751,000 de provisiones no constituida. Cabe mencionar que, de constituirse las provisiones, están deben ser descontadas directamente de las utilidades del banco y por tanto tienen un impacto directo en los resultados del banco. • Si el Banco hubiera registrado los ajustes descritos en los párrafos anteriores, según lo requerían los principios de contabilidad generalmente aceptados para entidades financieras en el Perú (permitida por la SBS) se hubiera producido una pérdida de neta de S/. 50’751,000 y el patrimonio del Banco hubiera sido de S/. 165’509,000. El activo total hubiera sido de S/. 2,042’400,000 y el pasivo total hubiera sido de 64