B.5. Visita de Inspección – Inicio : 10-11-98 / Termino : 29-12-98 Informe N° ASIF “A” – 017 – VI / 99 Resultados de la Visita de Inspección, Régimen de Vigilancia y la Incorporación de COFIDE como accionista mayoritario del Banco Latino Mediante Oficio N° 00781-99, de fecha 28 de enero de 1999, la SBS comunica a la Presidencia de la SBS, los resultados de la visita de inspección. B.5.1. Principales Observaciones • • • • • • • En el proceso de esta visita de inspección, se debe resaltar el hecho de que, con fecha 7 de diciembre de 1998, mediante Oficio Nº 10226-98, la SBS dispuso someter a Régimen de Vigilancia al Banco, previa comunicación al Banco Central de Reserva. Dos días después mediante oficios Nºs 10245-98 y 10246-98 de fecha 9 de diciembre de 1998, la SBS dispuso dar por concluido el Régimen de Vigilancia al que fue sometido el Banco Latino. La anterior Administración del Banco otorgó préstamos por montos que excedían el límite legal del 10 % del patrimonio efectivo, sin contar con las garantías suficientes que hubieran cubierto el monto del crédito que superó el límite operativo, determinándose finalmente un exceso neto de la aplicación de garantías de S/.6’254,000. De la muestra selectiva sobre veintidós (22) créditos a favor de personas naturales, se detectó que los funcionarios del Banco no exigieron la información mínima para evaluar a los sujetos de crédito y su capacidad de pago a que hace referencia la Ley de Bancos y las normas de prudencia emitidas por la Superintendencia, así como las de procedimientos crediticios emitidos por el propio banco. La evaluación y calificación de la cartera de créditos no se ajustaba a los criterios establecidos en la Resolución S.B.S. N° 572-97 del 20 de agosto de 1997 emitida por la SBS. En ese sentido, la División de Auditoría Interna a través de su Departamento de Auditoría de Créditos, no cumplió con la norma precitada, función que le corresponde de acuerdo a las normas internas del Banco. El proceso de registro contable de veintidós (22) créditos a favor de personas naturales, posterior al plazo de su vencimiento, no se ajusta a lo normado en el Plan de Cuentas para Instituciones Financieras ya que estos préstamos debieron ser registrados como créditos vencidos, después de los quince (15) días posteriores a su vencimiento, al no ser honrados por sus prestatarios. Sin embargo, se aprobaron renovaciones sin amortización ni pagos de intereses, con la finalidad de mantenerlos vigentes, incumpliendo lo establecido en la referida norma contable. Los créditos sujetos a crítica alcanzaron un monto de S/.718’841,000 representando el 64.1% de la muestra evaluada y 34% de la cartera de créditos. Asimismo, la cartera pesada ascendió a S/.521’571,000 (Deficiente, Dudoso y Pérdida) equivalente al 46.5% de la muestra evaluada y al 269.5% del capital y reservas al 30 de noviembre de 1998. Las discrepancias en la calificación de la cartera de créditos comerciales hacia categorías de mayor riesgo respecto a la asignada por el Banco, sumaron 106 deudores con responsabilidades ascendentes a S/.593’688,000, los mismos que representaron el 70.6 % del monto de la cartera evaluada. - 19 -